דפי הסבר אלו נכתבו עבור ציבור השכירים והעצמאים במטרה לתת הסבר על האפשרויות הגלומות בהחזרי מס ע"י שימוש ניצול מכסימלי של אפיקי החסכון וההשקעה השונים. ההסבר נכתב מתוך נסיון של כעשור בתחום החזרי המס והוא מאוכסן זמנית על שרת זה.
ניתן לפנות לאימייל volcano100@walla.com אם ברצונך לשלוח שאלות בתחום הטבות והחזרי המס, תשובות לשאלות נבחרות יפורסמו בהמשך.
המדריך לקיזוזי מס לקראת סוף חודש וסוף שנה או כיצד לשלם פחות מס.
במדריך זה נתמקד במשקיעים בנירות ערך שונים וכיצד ניתן לצמצם את תשלומי המס הנובעים מהם.
תחילה יבדוק המשקיע לקראת סוף כל חודש האם נרשמו לזכותו החודש רווחים או הפסדים בגין עסקאות שביצע.
במידה ונרשמו רווחים יהיה עליו לשלם מס בגינם בסוף החודש, אך במידה ויש ברשותו עסקאות מפסידות
בפועל על הנייר, ניתן לקזז מולם את העסקאות המרויחות.
כך למשל משקיע אשר הרויח בחודש ינואר 1000 ש"ח יאלץ לשלם בסוף החודש 200 ש"ח מס בגין הרווח.
אך במידה וביצע באותו חודש גם עסקה מפסידה של אלף ש"ח, בסוף החודש יתרת רווחיו מקוזזת אוטומטית ולכן היא תעמוד על אפס ש"ח ואפס ש"ח תשלום למס הכנסה.
במידה ולא ביצע עסקה מפסידה אך הוא צבר הפסדים "על הנייר", משתלם למשקיע לממש חלק מההפסד על מנת לאפס את יתרת רווחיו החודשית ולדחות את תשלומי המס בגינם.
אין פירוש הדבר שיש "לוותר" כליל על העסקה המפסידה, אלא בגדול מדובר על מכירה "רעיונית", כלומר מימוש ההפסד וקניה מחודשת מיד אח"כ, זאת כמובן והמשקיע מעוניין להחזיק באותו נייר ערך.
לדחיית תשלומי מס הכנסה יתרונות רבים:
1. הגדלת כמות המזומנים בחשבון.
2. קבלת ריבית בגין הישארות המזומנים בחשבון.
את אותה פעולה ננקוט מדי סוף חודש קלנדרי, כאשר הפעולה מקבלת חשיבות יתר לקראת סוף השנה, כאשר רווחים לא מקוזזים יקוזזו מול הפסדים רק בדו"ח הבא שנגיש למס הכנסה בשנה הבאה.
כלומר בעוד תשלום מס על רווחים מתבצע מדי סוף חודש וניתן לתיקון בחודש הבא, הרי אם בסוף השנה הקלנדרית אנחנו עומדים על יתרת רווחים ולזכותנו עומדים גם הפסדים לא ממומשים, הרי שבמידה .
ונממשם בסופו של דבר לא ישפיע הדבר על רווחים קיימים
כלומר הפסדים בגין עסקאות על ני"ע ניתנים לצבירה ונגררים מדי חודש ללא צורך בהגשת דווח או דיווח ופוחתים בכל פעם כאשר אנחנו רושמים עסקאות מרויחות, בסוף שנה קלנדרית במידה ויש יתרת הפסד, ע"י הגשת דו"ח למס הכנסה ניתן לגרור את ההפסד גם לשנה הבאה ובדו"ח מס הכנסה הבאה לקזז מולם רווחים עתידיים.
הפוך הדבר אינו אפשר, לכן מומלץ למנוע אפשרות שמשקיע ימצא בפני יתרת רווחים בסוף השנה ולא יממש הפסדים "על הנייר" אפילו ע"י פעולה פשוטה של מכירה וקניה מחודשת מידית ("מכירה רעיונית").
כי אז יקבע את תשלום המס השנתי שלו ואילו הפסדים במידה ויצברו יחכו לקיזוז רק מול רווחים עתידיים במידה ויהיו.
חשוב להדגיש כי אין חובת הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה
באופן גורף ולכן שמירה אופטימלית של קיזוז רווחים מול הפסדים מונעת גם צורך בהגשת דוח שנתי שכזה , אלא אם כן כמובן נרשמת לחובתנו יתרת הפסד שנתית ואז מומלץ לשקול הגשת דו"ח שכזה על מנת לשמור על אפשרות קיזוז מול רווחים עתידיים בשנים הבאות.
אופציה נוספת שחשוב להדגיש היא אפשרות לקזז הפסדים מני"ע מול רווחים הנובעים מדבידנד או הטבה וזו החל משנת מס 2008.
ניתן לפנות לאימייל volcano100@walla.com אם ברצונך לשלוח שאלות בתחום הטבות והחזרי המס, תשובות לשאלות נבחרות יפורסמו בהמשך.