דפי הסבר אלו נכתבו עבור ציבור השכירים והעצמאים במטרה לתת הסבר על האפשרויות הגלומות בהחזרי מס ע"י שימוש ניצול מכסימלי של אפיקי החסכון וההשקעה השונים. ההסבר נכתב מתוך נסיון של כעשור בתחום החזרי המס והוא מאוכסן זמנית על שרת זה.
ניתן לפנות לאימייל volcano100@walla.com אם ברצונך לשלוח שאלות בתחום הטבות והחזרי המס, תשובות לשאלות נבחרות יפורסמו בהמשך.
אם תעקוב אחר ההוראות הפשוטות תוכל גם אתה לקבל עד 50 אחוז מהשקעותיך ע"י מס הכנסה.
זאת ללא צורך ביועצים מפולפלים, חברות השקעה ממולחות או סוכני ביטוח מנוסים.
סקירה זו מבוססת על נסיון אמיתי של מספר שנים ותתאים את עצמה לשינויים בחוק מס הכנסה לאורך השנים.
המידע לפניכם מיועד לכאלה המפקידים כספים באופן עצמאי לחסכונות המיועדים לפנסיה או לקרנות השתלמות.
ההחזר ממס הכנסה נקבע בכל סעיף עפ"י מדרגת המס בה נמצא העצמאי.
תחילה נסקור את אפשרות ההשקעה הבסיסית במכשיר פיננסי הנקרא "קרן השתלמות".
לקרן השתלמות יתרונות רבים, נמנה את הבולטים בהם:
1. פטור ממס על רווחי הון.
2. נזילות הכספים בתום 6 שנים ממועד ההפקדה הראשון בכל קרנות ההשתלמות הקיימות של הנישום.
3. אפשרות לניצול הטבת מס מכסימלית של 15,330 ש"ח .
4.אפשרות להנות ממלוא הטבת המס גם בהפקדה המתבצעת ביום האחרון של שנת המס.
עצמאי יכול להפקיד עד 7% מהכנסתו הקובעת לקרן השתלמות, ולזכות בהטבת מס על פי מדרגת המס בה הוא נמצא.
כאשר תיקרה ההכנסה להפקדה השנתית הינה 219,000 ש"ח, כלומר נגזור מזה סכום מכסימלי להפקדה שנתית בקרן השתלמות 15,330 ש"ח.
מס הכנסה מזכה בהטבת מס רק את 4.5 האחוזים האחרונים מתוך 7 אחוז אותם אנו מפקידים מתוך השכר השנתי.
( 2.5 % הראשונים אינם מזכים בהטבת מס עפ"י סעיף 17 5 א' לפקודת מס הכנסה)
ולסיכום נחשב את הטבת המס המכסימלית המגיעה לנו:
219,000* 4.5% = 9855 שח עליהם נקבל ניכוי, כלומר "נחסוך" תשלום מס הכנסה בגינם.
במקרה הנ"ל מדרגת המס הינה 50 אחוז, על כן נחסוך תשלום מס של 4927.5.
נחשב מקרה נוסף בו הכנסתנו השנתית עומדת למשל על 100,000 ש"ח המשקפת מדרגת מס של 30 אחוז:
100,000*4.5% = 4500 שח, אשר יזכו אותנו בהחזר מס של 1350 ש"ח (4500*0.3).
לאחר שבחנו את נושא קרנות ההשתלמות, נתקדם לנושא חשוב וכבד הרבה יותר - קרנות הפנסיה.
קרנות הפנסיה כשמן כן הן, קרנות המיועדות לחסכון לטווח של עשרות שנים,
כאשר החסכון והריבית אותה צברנו בניכוי דמי ניהול וביטוחים שונים ישמשו אותנו לעת זיקנה/פרישה.
ישנם שני מסלולים עיקריים לקבלת כספים מקרן הפנסיה, נכון לשנת המס 2007 יש להגדירם עם פתיחת הקרן.
האחד - קיצבה: האומרת שהכספים בקרן הפנסיה אותם חסכנו יחזרו אלינו בעת פרישה
בצורת קיצבה קבועה מדי חודש וזאת כתלות בלוחות החיים המוגדרים בקרן הפנסיה.
השני - הוני: האומרת שאנו נוכל לקבל את הכספים אותם חסכנו בקרן הפנסיה כסכום חד פעמי גדול בגיל 60,
כאשר משיכה בגיל 60 מחייבת מיסוי של הרווחים הריאלי בשיעור 20 אחוז ואילו משיכת הסכום בגיל 67 ומעלה מקנה פטור מלא ממיסוי.
עצמאי המעוניין להפקיד לקרן פנסיה, יפקיד תחילה את הסכום המינימלי למסלול הקיצבה העומד על 13,000 ש"ח לשנה.
כאשר סכום זה מהווה 16% מהרובד הראשון המכסימלי להפקדה העומד על כ 81,400 ש"ח שהם כ95% מהשכר המחושב המקנה מינימום קיצבה בסך 6,783 ש"ח בגיל הפרישה.
מתוכם על 11% נקבל החזר מס בגין ניכוי (בעצם נחסוך את המס השולי אשר אותו היינו משלמים למס הכנסה אילמלא הפקדנו סכום זה לקיצבה)
ועל 5% נקבל זיכוי בשיעור 35%. יוצא איפוא שאם המס השולי שלנו עומד על 30אחוז, על הפקדה של 13,024 ש"ח לקרן פנסיה, נקבל החזר כללי ממס הכנסה של 4,021 ש"ח (31%).
כמובן שבמידה והמס השולי אותו אנו משלמים גבוה יותר, החזר המס בגין החלק של 11% מהשכר יגדל.
לסיכום: תפסנו 2 ציפורים במכה אחת: גם חסכנו לפנסיה עתידית וגם קבלנו החזר ממס הכנסה בגין הפקדה פנסיונית המשקפת כבר עם הגשת הדוח השנתי למס הכנסה,
תשואה של כ 30%, מעטות השקעות חסרות הסיכון המניבות תשואה פנטסטית כזו תוך זמן קצר.
לאחר שסיימנו להפקיד את הרובד הראשון למסלול קיצבה, פתוחה בפנינו הדרך להפקדה נוספת בהתאם להפרש של הכנסתנו.
אם הכנסתנו השנתית גבוהה מ86,400 ש"ח נוכל מההפרש עד לתיקרה של פעמיים הסכום המכסימלי (- 172,800 ש"ח),
להפקיד למסלול הוני (קופת גמל) או למסלול קיצבתי נוסף (קרן פנסיה).
להפקדה רובד שני במסלול קיצבה יתרון נוסף והוא החזר בונוס של 4% בהתאם לאחוז המס השולי, על הסכום שהפקדנו.
דוגמא:
ההכנסה הקובעת לשנת 2007 הינה 95,000 ש"ח, לאחר הפקדה עד לתיקרה הראשונה של 86,400 ש"ח נותן לנו בעצם להפקיד על שכר של 8,600 ש"ח למסלול הוני או קיצבתי.
כאשר במסלול הוני נוכל להפקיד רק 12% מהסכום (1032 ש"ח) ואז נקבל החזר ממס הכנסה של:
180ש"ח על 7 אחוז מהשכר בגין ניכוי אשר מתבטא במס ההכנסה השולי שהיינו משלמים לולא הפקדה זו ובגין הפקדה זו מס הכנסה בעצם מחזיר לנו את המס השולי ששילמנו. (בדוגמא זו מס שולי 30%: 8600*0.07*0.29=180) 150 ש"ח על 5 אחוז מהשכר בגין זיכוי בשיעור קבוע של 35%. (8600*0.05*0.35= 150).
וכך על הפקדה נוספת למסלול הוני (קופת גמל) בסך של 12% מ8,600 ש"ח שהם 1,032ש"ח נקבל החזר ממס הכנסה בסכום של 330 ש"ח.
סכום זה משקף בעצם תשואה של 32% שאף היא משקפת תשואה פנטסטית על השקעה חסרת סיכון בזמן קצר.
לעומת זאת אם נבחר את הסכום הנוסף להפקיד למסלול קיצבה, בהמשך לסכום בסעיף הקודם (1,032 ש"ח),
יותר לנו להפקיד עוד 4% מתוך 8,600 ש"ח ולקבל בעבורם החזר בגין המס השולי (ניכוי).
כלומר נוכל "לנצל" ולהגדיל את השקעתנו בעוד 344 ש"ח ולקבל בגינם 103 ש"ח החזר נוסף.
החזר כללי להפקדה בשלב השני במסלול קיצבה - 1,376 ש"ח והחזר כללי ממס הכנסה בגינו בסך 433 ש"ח.
בכך מיקסמנו את הטבות המס שלנו, וזכינו בהחזר המכסימלי ממס הכנסה.
יש לציין כמובן שניתן לעבור מקרן פנסיה אחת לשניה ללא עלות ורצף הזכויות בגין הפקדותינו לקרן הפנסיה "הישנה" ממשיך איתנו גם לקרן הפנסיה "החדשה" שלנו.
נוסף לבחירת קרן הפנסיה ולחישוב סכום ההפקדה יש לשים לב לביטוחים אותם כוללת קרן הפנסיה שלנו.
קרן הפנסיה כוללת 3 סוגי ביטוחים:
האחד ביטוח שארים
השני ביטוח אובדן כושר עבודה
והשלישי ביטוח זיקנה.
עמיתים רווקים בקרן הפנסיה או כאלה שאין בעלי משפחות יכולים לבקש מקרן הפנסיה להציבם במסלול ללא ביטוח שארים ובכך לחסוך עלות משמעותית זו.
יש לציין שאחד היתרונות של קרן פנסיה החדשה על פני קרנות פנסיה ותיקות - הוא כאשר העמית אינו מגיע לגיל הפרישה כספו עובר ליורשיו.
ניתן לפנות לאימייל volcano100@walla.com אם ברצונך לשלוח שאלות בתחום הטבות והחזרי המס, תשובות לשאלות נבחרות יפורסמו בהמשך.